税负率怎么计算

100次浏览发布时间：2025-01-05 06:21:38

税负率是指企业或个人在一定时期内应缴纳的税费占其销售收入或营业收入的比率。以下是税负率的计算公式和相关说明：

计算公式：增值税税负率 = （实际缴纳增值税税额 / 不含税的实际销售收入） × 100%。

说明：对于一般纳税人，应纳增值税 = 销售税额 - 进项税额，因此增值税税负率也可以表示为（应纳增值税 / 销售收入） × 100%。

计算公式：所得税税负率 = （当期实际缴纳企业所得税 / 销售收入） × 100%。

说明：企业所得税税负率是根据企业当期实际缴纳的企业所得税除以销售收入计算得出的。

计算公式：综合税负率 = （增值税税负率 + 所得税税负率 + 其他税负率） × 100%。

说明：综合税负率考虑了企业需要缴纳的所有税费，包括增值税、所得税等，以销售收入为基数进行计算。

示例计算

假设某企业为一般纳税人，当前不含税销售收入为100万元，销售税额为13万元，取得进项税额为8.5万元，当前应纳税额为4.5万元。

计算公式：增值税税负率 = （4.5 / 100） × 100% = 4.5%。

假设汇算清缴税前可扣除成本费用为80万元，享受优惠税率为5%，则应纳企业所得税 = （100 - 80） × 5% = 1万元。

计算公式：所得税税负率 = （1 / 100） × 100% = 1%。

计算公式：综合税负率 = （4.5% + 1%） = 5.5%。

建议

企业应定期对总开票金额和取得发票的总金额进行汇总，在财务上提前计算出企业的税负率，确保其在合理的范畴之内。同时，企业应关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，以降低税负率。